Продолжается четвертый этап амнистии капитала

14 марта 2022 года стартовал четвертый этап амнистии капитала: ФНС принимает специальные декларации добровольного декларирования счетов и активов. Декларацию можно представить с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года.

В рамках четвертого этапа декларирования физическое лицо может перевести зарубежные активы под юрисдикцию Российской Федерации, подав специальную декларацию по форме, утвержденной Федеральным Законом от 08.06.2015 N 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Физическое лицо вправе представить декларацию, содержащую сведения:

1) об имуществе, собственником или фактическим владельцем которого на дату представления декларации является декларант;

2) о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых декларант на дату представления декларации является контролирующим лицом;

3) о счетах (вкладах) физического лица в банках, расположенных за пределами РФ, об открытии и изменении реквизитов которых физические лица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ);

4) о счетах (вкладах) в банках, если в отношении владельца счета (вклада) декларант на дату представления декларации признается бенефициарным владельцем согласно Федеральному закону от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма";

5) о наличии денежных средств.

Федеральным законом от 08.06.2022 N 140-ФЗ декларанту, информация о котором содержится в декларации, предоставляются гарантии в виде освобождения от уголовной, административной ответственности и от ответственности за налоговые правонарушения при условии, если эти правонарушения связаны с приобретением, использованием либо распоряжением имуществом, и (или) контролируемыми иностранными компаниями, и (или) наличными денежными средствами, информация о которых содержится в декларации, и (или) с открытием и (либо) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации.

Данные гарантии предоставляются в отношении деяний, совершенных до 1 января 2022 года, при представлении декларации в ходе четвертого этапа декларирования. Согласно п. 4 и 5 ст. 6 Федерального закона N 140-ФЗ гарантии в отношении деяний, связанных с открытием и (или) зачислением денежных средств или финансовых активов на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации, представленной в ходе четвертого этапа декларирования, предоставляются при условии перевода всех денежных средств или финансовых активов со счетов (вкладов) в банках или организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ, на счета (вклады) декларанта в кредитных организациях РФ или организациях финансового рынка РФ до даты представления декларации.

Гарантии в отношении деяний, связанных с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением транспортными средствами, информация о которых содержится в декларации, представленной в ходе четвертого этапа декларирования, предоставляются при условии их перерегистрации в соответствующих государственных реестрах РФ.

ФНС России обеспечивает режим конфиденциальности содержащихся в специальной декларации сведений.